國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修改后的《增值稅納稅申報表》表樣的通知
國稅發(fā)[1994]272號 頒布時間：1994/12/30 12:12:48
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修改后的《增值稅納稅申報表》表樣的通知
國稅發(fā)[1994]272號
頒布時間：1994-12-30
發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局
各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局，各計劃單列市國家稅務(wù)局：
為了便于納稅人正確地履行增值稅的納稅申報義務(wù)，全面、準(zhǔn)確地反映增值稅稅款計算過程，根據(jù)增值稅征稅申報制度實施一年以來的情況，我們對《增值稅納稅申報表》進(jìn)行了修改，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)問題通知如下：
一、《增值稅納稅申報表》為全國統(tǒng)一表樣，各地不得隨意變更格式及項目內(nèi)容。
二、有關(guān)《增值稅納稅申報表》的其他管理事項，如印制等仍按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。
三、本申報表從1995年度的第一個納稅申報期起使用。
請依照執(zhí)行。
附件：
一、《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）
二、《增值稅納稅申報表》（適用于小規(guī)模納稅人）
國家稅務(wù)總局
一九九四年十二月三十號
附件一:
增 值 稅 納 稅 申 報 表
(適用于一般納稅人)
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定，制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限按期填報本表，并于次月1日起10日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
稅款所屬時間：自年 月 日至 年 月 日
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納稅人
登記號
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填表日期： 年 月 日
金額單位： 元 |
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納稅人
名 稱 |
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法定代表
人 姓 名 |
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營業(yè)地址 |
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開戶銀行
及 賬 號 |
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經(jīng)濟性質(zhì) |
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經(jīng)濟類型 |
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電話號碼 |
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本
期
銷
項
稅
額 |
項 目
貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱 |
應(yīng)稅銷售額 |
適用稅率 |
稅 額 |
免稅銷售額 |
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1 |
2 |
3＝2×1 |
4 |
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貨物： |
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應(yīng)稅勞務(wù)： |
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視同銷售： |
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合計 |
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本
期
進(jìn)
項
稅
額 |
稅額
項目 |
17％
稅率 |
13％
稅率 |
10％ 稅 率 |
6％
稅率 |
合計 |
|
免稅農(nóng)
產(chǎn) 品 |
運輸
費用 |
廢舊
物資 |
|
本期發(fā)生額 |
5 |
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減：免稅貨物用 |
6 |
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減：非應(yīng)稅項目用 |
7 |
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減：非常損失 |
8 |
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減：簡易辦法
征稅貨物用 |
9 |
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抵扣稅額 |
10＝5－6－7－8－9 |
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期
初
進(jìn)
項
稅
額
|
稅額
項目 |
本 月 數(shù) |
累 計 數(shù) |
|
期初進(jìn)項稅額余額 |
11 |
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抵扣比例 |
12 |
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抵扣稅額 |
13＝11×12 |
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尚未抵扣的期初進(jìn)項稅額 |
14＝11－13 |
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稅
款
計
算
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稅額
項目 |
本 月 數(shù) |
累 計 數(shù) |
|
銷項稅額合計 |
15 |
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抵扣稅額合計 |
16＝10＋13 |
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上期留抵稅額 |
17 |
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應(yīng)抵扣稅額合計 |
18＝16＋17 |
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實際抵扣稅額 |
19（如 18〈15則為18，如 18〉15則為15） |
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應(yīng)納稅額 |
20＝15－19 |
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代扣代繳稅額 |
21 |
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|
應(yīng)納稅額合計 |
22＝20＋21 |
|
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已交納稅額 |
23 |
|
|
|
應(yīng)補（退）稅額 |
24＝22－23 |
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|
留抵稅額 |
25＝18－19 |
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截止上期累計欠稅額 |
26 |
× |
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|
本期已清理欠稅 |
27 |
|
× |
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授 權(quán)
代理人 |
（如果你已委托代理申報人，請?zhí)顚懴铝匈Y料）
為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址）為本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān)的往來文件都可寄與此人。
授權(quán)人簽字： |
聲
明 |
此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定填報的，我確信它是真實的、可靠的、完整的。
聲明人簽字： |
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會計主管簽字：
代理申報人簽字：
納稅人蓋章：
以下由稅務(wù)機關(guān)填寫：
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收到日期
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接收人 |
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審核日期 |
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主管稅務(wù)機關(guān)蓋章：
核 收 人 簽 字： |
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審核記錄 |
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國家稅務(wù)總局監(jiān)制
（第二聯(lián)略——編者注）
附件二:
增 值 稅 納 稅 申 報 表
(適用于小規(guī)模納稅人)
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條及第二十三條的規(guī)定，制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限填報本表，并于次月1日至10日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
稅款所屬時間：自年 月 日至 年 月 日
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納稅人
登記號
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填表日期： 年 月 日
金額單位： 元 |
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納稅人
名 稱 |
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法定代表人姓名 |
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營業(yè)地址 |
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開戶銀行及賬號
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經(jīng)濟類型
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電話號碼 |
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項目
貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱 |
銷售額
|
征收率
|
本期應(yīng)納
稅 額
|
截止上期
累計欠稅額
|
本期已清
理欠稅額 |
|
1
|
2
|
3＝1×2
|
4
|
5 |
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授 權(quán)
代理人 |
（如果你已委托代理申報人，請?zhí)顚懴铝匈Y料）
為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址） 為本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān)的往來
文件，都可寄與此人。
授權(quán)人簽字： |
聲
明 |
此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定填報的，我確信它是真實的、可靠的、完整的。
聲明人簽字： |
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會計主管簽字：
代理申報人簽字：
納稅人蓋章：
以下由稅務(wù)機關(guān)填寫：
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收到日期
|
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接收人 |
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審核日期 |
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主管稅務(wù)機關(guān)蓋章：
核 收 人 簽 字： |
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審核記錄 |
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國家稅務(wù)總局監(jiān)制
填表說明:
一、本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人填報。
二、本表中的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按“貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、視同銷售”分別填列�！柏浳锩Q”按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別匯總填列。
三、本申報表的“經(jīng)濟類型”只按“工業(yè)”或“商業(yè)”類型劃分填寫。
四、本申報表為兩聯(lián)，第一聯(lián)為申報聯(lián)，由納稅人按期向稅務(wù)機關(guān)申報；第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，納稅人于申報時連同申報聯(lián)交稅務(wù)機關(guān)簽章后收回作為申報憑證。
(第二聯(lián)略——編者注)
《增值稅納稅申報表》填表說明
一、本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率交納增值稅的貨物，也使用本表。
二、本表“納稅人登記號”欄，按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的登記號填寫。
三、本表“經(jīng)濟類型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。
四、本表“銷項稅額”中的有關(guān)欄次，按下列要求填寫:
(一)“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按“貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、視同銷售”分別填列。“貨物”按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。
(二)第一項“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額(包括開具專用發(fā)票、普通發(fā)票的銷售額和不開發(fā)票的銷售額)。如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額”中。
(三)第一項“應(yīng)稅銷售額”和第四項“免稅銷售額”均不包括出口貨物的銷售額。
(四)第二項“適用稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。
五、本表“本期進(jìn)項稅額”中的有關(guān)欄次按下列要求填寫:
(一)第五項的“本期發(fā)生額”欄，應(yīng)根據(jù)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。
1.“免稅農(nóng)產(chǎn)品”項目，按照采購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價，依10%的扣除率計算填列。
2.“運輸費用”項目，按照購進(jìn)貨物所支付的運費金額，依10%的扣除率計算填列。
3.“廢舊物資”項目，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。
4.“6%稅率”項目，是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的按6%稅率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款。
(二)“本期發(fā)生額”欄中各項目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得填入本欄中的有關(guān)項目。如購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額，用于非應(yīng)稅項目、用于免稅項目、用于集體福利和個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額。
對購進(jìn)時無法確定用途的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額，如免稅貨物或免稅勞務(wù)與應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進(jìn)項稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項稅額等，可填入本欄。
(三)第六項“減:免稅貨物用”、第七項“減:非應(yīng)稅項目用”、第八項“減:非常損失”、第九項“減:簡易辦法征稅貨物用”的填寫口徑，應(yīng)同“本期發(fā)生額”欄的填寫口徑一致。如在購進(jìn)時直接用于免稅項目的未填入“本期發(fā)生額”欄的進(jìn)項稅額，不需再填入“減:免稅貨物用”欄。
1.第七項“減:非應(yīng)稅項目用”，包括用于集體福利、個人消費的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，第八項“減:非常損失”包括非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
2.第六項至第九項不易劃分進(jìn)項稅額的，應(yīng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定的方法計算分?jǐn)偺顚憽?BR> 六、本表“期初進(jìn)項稅額”有關(guān)欄次，按以下方法填寫；
(一)“期初進(jìn)項稅額”欄，為1995年初尚未抵扣的“期初進(jìn)項稅額”余額，應(yīng)根據(jù)“待攤費用—期初進(jìn)項稅額”科目的余額填寫。
(二)“抵扣比例”欄，為稅務(wù)征收機關(guān)規(guī)定的抵扣比例。
七、本表“稅款計算”中的有關(guān)欄次，按下列方法填寫:
(一)第十七項“上期留抵稅額”欄，為納稅人前一申報期的“留抵稅額”累計數(shù)。
(二)第二十一項“代扣代繳稅額”欄，是指根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的增值稅。
(三)第二十三項“已交納稅額”欄的“本月數(shù)”為納稅人在本申報期內(nèi)預(yù)繳的稅款；“累計數(shù)”為當(dāng)年初至本申報期內(nèi)實際交納的稅款。
八、本申報表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為申報聯(lián)，納稅人按期向稅務(wù)機關(guān)申報；第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，納稅人于申報時應(yīng)連同申報聯(lián)交稅務(wù)機關(guān)簽章后作為申報的憑證。
九、由一般納稅人填寫的增值稅的納稅申報表附列資料應(yīng)在納稅申報時與《增值稅納稅申報表》一起報送主管稅務(wù)機關(guān)。
附列資料:
增值稅一般納稅人填報 金額單位：元
|
專
用
發(fā)
票
領(lǐng)
用
存
情
況
|
專用發(fā)票版本 |
欄次 |
期初庫
存份數(shù) |
本期領(lǐng)
購份數(shù) |
本 期 開 具 |
本期遺
失份數(shù) |
期末庫
存份數(shù) |
|
|
份數(shù) |
稅額 |
其中：
廢票份數(shù) |
|
|
手
工
四
聯(lián)
票 |
萬元版 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
十萬元版 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
百萬元版 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
千萬元版 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
手
工
七
聯(lián)
票 |
萬元版 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
十萬元版 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
百萬元版 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
千萬元版 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
電
腦
票 |
四聯(lián)版 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
七聯(lián)版 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合計 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
扣稅憑證 |
項 目 |
欄次 |
憑證份數(shù) |
進(jìn)項稅額 |
備 注
|
|
本期購進(jìn)貨物和勞務(wù)取得的專用發(fā)票 |
12 |
|
|
|
其中：按規(guī)定不能抵扣的進(jìn)項稅額 |
13 |
— |
|
|
按規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項稅額 |
14 |
— |
|
|
本期購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證及普通發(fā)票 |
15 |
|
|
|
本期發(fā)生運輸費用取得的結(jié)算單據(jù) |
16 |
|
|
|
本期購進(jìn)廢舊物資的收購憑證 |
17 |
|
|
|
本期進(jìn)口貨物取得的完稅憑證 |
18 |
|
|
|
從購貨方取得的〈銷貨退回或索取折讓證明單〉份數(shù)： |
填表說明:
1.第11欄填寫1至10欄的合計數(shù)。
2.第12欄填寫本期購進(jìn)貨物和勞務(wù)取得專用發(fā)票的總份數(shù)和相應(yīng)的稅額，第12欄=第13欄+第14欄。
3.第13欄填寫本期購進(jìn)貨物和勞務(wù)取得專用發(fā)票中不能抵扣的進(jìn)項稅額，如固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額和用于免稅項目、非應(yīng)稅項目的貨物、勞務(wù)的進(jìn)項稅額等等，本欄不填寫專用發(fā)票份數(shù)。
4.第14欄填寫本期購進(jìn)貨物和勞務(wù)按規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項稅額，本欄不填寫專用發(fā)票份數(shù)。
5.第15欄不包括用于生產(chǎn)免稅項目、非應(yīng)稅項目的免稅農(nóng)產(chǎn)品。
6.第16欄不包括免稅項目、非應(yīng)稅項目發(fā)生的運輸費用。
7.第17欄僅限于從事廢舊物資經(jīng)營的企業(yè)填寫，其他企業(yè)一律不得填寫。
8.第18欄不包括進(jìn)口固定資產(chǎn)和用于免稅項目、非應(yīng)稅項目貨物的應(yīng)稅憑證。
|
