開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程
頒布時(shí)間：2012/6/12 12:12:24
開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程
對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票；對于銷貨方提出申請的，可由銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)直接根據(jù)納稅人填報(bào)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對應(yīng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。
開具紅字增值稅專用發(fā)票需要提供以下資料：
1、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一式一份；
2、《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一式三份；
3、如果因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料；如果因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。
辦理前請出示國稅納稅磁卡。提供藍(lán)字發(fā)票原件以及復(fù)印件，原件核對后退回。以上A4紙復(fù)印件均需要注明“此件由我公司提供，與原件相符”并在上面加蓋公章。《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人不需要填寫�！堕_具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》經(jīng)辦人填寫并簽名，加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章。申請前請上網(wǎng)查看《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》國稅發(fā)（2007）18號文的有關(guān)規(guī)定。申請?zhí)峤?SPAN lang=EN-US>7個(gè)工作日后可憑回執(zhí)單到征收大廳行政許可窗口查詢結(jié)果。
請先看模版再填表！
開具紅字增值稅專業(yè)發(fā)票申請單模版
No.國稅機(jī)關(guān)填寫
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銷售方 |
名 稱 |
XXXXX |
購買方 |
名 稱 |
XXXXXX |
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稅務(wù)登記代碼 |
XXXXXXXXXXX |
稅務(wù)登記代碼 |
0XXXXXXXXX |
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開具紅 字專業(yè)發(fā)票內(nèi)容
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貨物（勞務(wù)） 名 稱 |
單 價(jià) |
數(shù) 量 |
金 額 |
稅 額 |
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合 計(jì) |
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說 明 |
對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況：
已抵扣□ 如果發(fā)票已抵扣，在此欄打“√”；
未抵扣□ 如果發(fā)票未抵扣，在此欄打“√”，并填寫以下內(nèi)容。
納稅人識別號認(rèn)證不符□
專業(yè)發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符□
對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼：發(fā)票左上角的系代碼
號碼：發(fā)票右上角的系號碼
開具紅字專用發(fā)票理由： |
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申明：我單位提供的《申請單》內(nèi)容真實(shí)，否則將承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。
申請方經(jīng)辦人：經(jīng)辦人簽名 申請方名稱（印章）：申請單位財(cái)務(wù)專用章
注意：如果是銷售方申請的，就由銷售方簽名、蓋章；如果是購買方申請的，就由購買方簽名、蓋章。
XX 年 XX 月 XX 日
注：本申請單一式兩聯(lián)；第一聯(lián)，購買方留存；第二聯(lián)，購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 模版
填開日期： 08 年 xx 月 xx日 NO.稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫
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銷售方 |
名 稱 |
XXXXX |
購買方 |
名 稱 |
XXXXXX |
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稅務(wù)登記代碼 |
XXXXXXXXXXX |
稅務(wù)登記代碼 |
0XXXXXXXXX |
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開具紅字發(fā)票內(nèi)容 |
貨物（勞務(wù)）
名稱 |
單價(jià) |
數(shù)量 |
金額 |
稅額 |
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合計(jì) |
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———— |
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說明
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需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出□
不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出□
納稅人識別號認(rèn)證不符□
專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符□
對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼：發(fā)票左上角的系代碼
號碼：發(fā)票右上角的系號碼
開具紅字專用發(fā)票理由：
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經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（印章）：
注：1.本通知單一式三聯(lián)：第一聯(lián)，購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)，購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)，購買方留存。
2.通知單應(yīng)與申請單一一對應(yīng)。
3.銷售方應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。
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