財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說明》的通知

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說明》的通知

財(cái)基字[1998]498號(hào)

    根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)基字[1998]4號(hào)）和財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定〉和〈企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法〉的通知》（財(cái)會(huì)字[1998］17號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，我們制定了《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說明》，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

  附件：一、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

     二、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說明

                             一九九八年八月三日

附件一

  封面：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告（略）

  表l.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表（略）

  表2.大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目概況表（略）

  表3.大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（略〕

  表4.大、中型建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表（略）

  表5.小型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表（略）

    表6.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（略）

    附件二：

    基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說明

  一、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表

  1.表中“建設(shè)性質(zhì)”按新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)建設(shè)項(xiàng)目等分類填列。

  2.表中“主管部門”是指建設(shè)單位的主管部門。

  3.有關(guān)意見的簽署：

 （1）所有項(xiàng)目均須先經(jīng)開戶銀行簽署意見。

 （2）中央級(jí)小型項(xiàng)目由主管部門簽署審批意見，財(cái)政監(jiān)察專員辦和地方財(cái)政部門不簽署意見。

 （3）中央級(jí)大、中型項(xiàng)目報(bào)所在地財(cái)政監(jiān)察專員辦簽署意見后，再由主管部門簽署意見報(bào)財(cái)政部審批。

 （4）地方級(jí)項(xiàng)目由同級(jí)財(cái)政部門簽署審批意見，主管部門和財(cái)政監(jiān)察專員辦不簽署意見。

    二、大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目工程概況表

  1.表中各有關(guān)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算、計(jì)劃等指標(biāo)，根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和概算、計(jì)劃等確定的數(shù)字填列。

  3.表中“主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”根據(jù)概算和主管部門規(guī)定的內(nèi)容分別概算數(shù)和實(shí)際數(shù)填列。填列包括單位面積造價(jià)、單位生產(chǎn)能力投資、單位投資增加的生產(chǎn)能力、單位生產(chǎn)成本、投資回收年限等反映投資效果的綜合指標(biāo)。

  4.表中基建支出是指建設(shè)項(xiàng)目從開工起至竣工止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出，包括形成資產(chǎn)價(jià)值的交付使用，資產(chǎn)如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)，以及不形成資產(chǎn)價(jià)值按規(guī)定應(yīng)核銷的非經(jīng)營性項(xiàng)目的待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資。根據(jù)財(cái)政部門歷年批準(zhǔn)的“基建投資表”中有關(guān)數(shù)字填列。

    5.表中“初步設(shè)計(jì)和概算批準(zhǔn)日期”按最后批準(zhǔn)日期填列。

    6.表中收尾工程指全部工程項(xiàng)目驗(yàn)收后還遺留的少量尾工，這部分工程的實(shí)際成本，可根據(jù)具體情況進(jìn)行估算，并作說明，完工以后不再編制竣工決算。

  三、大、中型項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)決算表

  1.表中“交付使用資產(chǎn)”、“預(yù)算撥款”、“自籌資金撥款”、“其他撥款”、“項(xiàng)目資本”、“基建投資借款”、“其他借款”等項(xiàng)目，填列自開工建設(shè)至竣工止的累計(jì)數(shù)，上述指標(biāo)根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算中資金平衡表相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字進(jìn)行匯總填列。

    2.表中其余各項(xiàng)目反映辦理竣工驗(yàn)收時(shí)的結(jié)余數(shù)，根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的有關(guān)項(xiàng)目期末數(shù)填列。

    3.資金占用總額應(yīng)等于資金來源總額。

  4.補(bǔ)充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時(shí)尚未償還的基建投資借款數(shù)，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“基建投資借款”項(xiàng)目期末數(shù)填列；“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項(xiàng)目的期末數(shù)填列；“基建結(jié)余資金”反映竣工時(shí)的結(jié)余資金，應(yīng)根據(jù)竣工財(cái)務(wù)決算表中有關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。
    5.基建結(jié)余資金的計(jì)算。

    基建結(jié)余資金按以下公式計(jì)算：基建結(jié)余資金=基建撥款+項(xiàng)目資本+項(xiàng)目資本公積+基建投資借款+企業(yè)債券資金+待沖基建支出-基本建設(shè)支出-應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款

  四、大、中型項(xiàng)目支付使用資產(chǎn)總表

    1. 表中各欄數(shù)字應(yīng)根據(jù)“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”中相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字匯總填寫。

    2. 表中第2欄、第6欄、第7欄和第8欄的合計(jì)數(shù)，應(yīng)分別與竣工財(cái)務(wù)決算表交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的數(shù)字相符。

  五、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

  交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，用來反映交付使用資產(chǎn)的詳細(xì)內(nèi)容，適用于大、中、小型建設(shè)項(xiàng)目。編制時(shí)固定資產(chǎn)部分，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)填列；工具、器具和家具等低值易耗品，可分類填列。

  六、小型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表

  小型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算總表主要反映小型基本建設(shè)項(xiàng)目的全部工程和財(cái)務(wù)情況。比照大，中型基本建設(shè)項(xiàng)目概況表指標(biāo)和大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表指標(biāo)口徑填列。