遼寧省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《遼寧省國家稅務(wù)局重大稅收違法案件信息公布辦法(試行) 》的公告

 遼寧省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《遼寧省國家稅務(wù)局重大稅收違法案件信息公布辦法(試行) 》的公告

遼寧省國家稅務(wù)局公告 2014年第10號

發(fā)文日期：2014-09-01

為做好我省重大稅收違法案件信息公布工作，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第41號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布重大稅收違法案件信息有關(guān)工作事項的通知》（稅總發(fā)〔2014〕83號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合遼寧實際，遼寧省國家稅務(wù)局制定了《遼寧省國家稅務(wù)局重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2014年10月1日起施行。

特此公告。

              遼寧省國家稅務(wù)局

             2014年9月1日

遼寧省國家稅務(wù)局重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）

第一條 遼寧省國家稅務(wù)局及各市國家稅務(wù)局依照本辦法的規(guī)定，定期向社會公布重大稅收違法案件信息。

第二條 公布重大稅收違法案件信息，應(yīng)當(dāng)遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。

第三條 遼寧省國家稅務(wù)局及各市國家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)通過門戶網(wǎng)站定期向社會公布重大稅收違法案件信息，同時可以根據(jù)本地區(qū)實際情況，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。

第四條 按照誰檢查、誰負(fù)責(zé)的原則，作出行政處理、行政處罰的國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對公布案件信息的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

第五條 遼寧省國家稅務(wù)局公布全省各級國稅機(jī)關(guān)查結(jié)的符合下列標(biāo)準(zhǔn)的稅收違法案件信息：

  （一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額300萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的。

  （二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額300萬元以上的。

  （三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補(bǔ)稅款金額300萬元以上的。

  （四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。

（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額500萬元以上的。

  （六）虛開普通發(fā)票，票面額累計3000萬元以上的。

  （七）雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會影響的。

  第六條 各市國家稅務(wù)局公布本地區(qū)查結(jié)的符合下列標(biāo)準(zhǔn)的稅收違法案件信息：

  （一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額100萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的。

  （二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額100萬元以上的。

  （三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補(bǔ)稅款金額100萬元以上的。

  （四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。

（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額200萬元以上的。

  （六）虛開普通發(fā)票，票面額累計1000萬元以上的。

  （七）雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會影響的。

第七條 縣（區(qū)）級國稅機(jī)關(guān)不負(fù)責(zé)對外公布稅收違法案件信息。

第八條 各級國稅機(jī)關(guān)查結(jié)的重大稅收違法案件，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)作出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，并且在法定期間內(nèi)，當(dāng)事人沒有申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判最終確定效力的案件。

第九條 公布重大稅收違法案件信息應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

  （一）對法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼、注冊地址，法定代表人或者負(fù)責(zé)人姓名、性別及公民身份號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），負(fù)有直接責(zé)任的財務(wù)人員姓名、性別及身份證號碼。

  （二）對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼。

  （三）主要違法事實。

  （四）相關(guān)法律依據(jù)。

  （五）行政處理、行政處罰情況。

  （六）實施檢查的單位。

  對公布的重大稅收違法案件負(fù)有直接責(zé)任的中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，遼寧省國家稅務(wù)局及各市國稅機(jī)關(guān)可以依法一并公布其相關(guān)信息。

第十條 對按本公告公布的當(dāng)事人，依法采取以下措施：

  （一）納稅信用級別直接判為D級，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關(guān)于D級納稅人的管理措施。

  （二）對欠繳查補(bǔ)稅款的當(dāng)事人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，遼寧省國家稅務(wù)局及各市國稅機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

  （三）因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，遼寧省國家稅務(wù)局及各市國稅機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)規(guī)定，通知工商行政管理等機(jī)關(guān)限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員。

  （四）對公布的重大稅收違法案件信息，遼寧省國家稅務(wù)局及各市國稅機(jī)關(guān)可以依據(jù)《征信業(yè)管理條例》等有關(guān)規(guī)定向征信機(jī)構(gòu)通報，供金融機(jī)構(gòu)融資授信參考使用。

  （五）對國稅機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的行政處罰案件的當(dāng)事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費(fèi)等懲戒措施。

  （六）根據(jù)實際情況依法采取其他嚴(yán)格管理的措施。

第十一條 每季度終了后30日內(nèi)，各級國稅機(jī)關(guān)在其門戶網(wǎng)站上公布達(dá)到本級標(biāo)準(zhǔn)的重大稅收違法案件信息。

第十二條 重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。

第十三條 被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理。

第十四條 本公告所稱“以上”“以下”均含本級、本數(shù)。

第十五條 本辦法自2014年10月1日起施行。

遼寧省國家稅務(wù)局

2014年9月16日